새로운 법률 문서 및 일부 중요한 세금 정책 업데이트

_{1. 시행령 575/QD-TCT는 관리 및 송장 사용에 위험 신호가 있는 납세자를 결정하고 식별하기 위한 위험 관리 프로세스를 규정합니다.}

_{2023년 5월 10일, 국세청은 시행령 575/QD-TCT를 발표하였습니다. 이는 모든 세무 당국이 정보를 수집, 분석하고 납세자의 관리 및 송장 사용 위험 수준을 분류하도록 안내하는 것을 목표로 합니다. 내용 및 절차를 표준화하고 위험 징후가 있는 납세자 관리 및 청구서 사용에 대한 평가의 일관성과 객관성을 창출하여 세무 효율성을 향상시키기 위함입니다.}

_{관리 및 송장 사용에 위험 징후가 있는 납세자를 평가하고 식별하기 위한 위험 관리 프로세스에는 다음 내용이 포함됩니다.}

_{• 정보 수집 및 처리}

_{• 지표를 개발하고 사용하여 관리 및 송장 사용에 위험 징후가 있는 납세자를 평가하고 식별합니다.}

_{• 납세자 평가 및 분류}

_{• 평가 결과를 처리하고 관리 및 세금계산서 사용에 위험 징후가 있는 납세자를 분류 및 식별합니다.}

_{• 관리 및 청구서 사용에 위험 징후가 있는 납세자 목록을 처리합니다.}

_{• 관리 및 청구서 사용에 위험 징후가 있는 납세자 평가에서 위험 관리 적용 결과를 보고합니다.}

_{2. 시행령 24/2023/ND-CP 공무원, 관료, 공무원 및 군대의 기본 급여 변경:}

_{2023년 5월 14일에 정부는 시행령 No. 24/2023/ND-CP는 공무원, 관료, 공무원 및 군대의 기본 급여를 규정합니다. 법령에는 다음과 같은 몇 가지 주목할만한 사항이 있습니다.}

_{다음과 같이 적용됩니다.}

_{- 급여에 다음이 포함: 규정된 과목에 대한 법률에 의해 규정된 수당으로서의 규정 및 기타 혜택}

_{- 규정에 따라 운영 및 생활비를 계산합니다.}

_{- 기본급에 따른 공제액 및 기타 복리후생비 계산}

_{- 2023년 7월 1일 부터 기본급은 1,800,000 VND/월 로 인상.}

_{이 규정은 공무원, 관료, 공무원 및 군대에 적용되었다 하더라도, 2014년 사회보험법 규정에 따라 사회보험료 월급은 기본급의 20배로 제한됩니다. 따라서 이 법령의 발효일(2023년 7월 1일)부터 기업의 모든 직원의 사회 및 건강 보험 기여금에 대한 최대 급여도 2,980만 VND에서 3,600만 VND으로 인상됩니다.}

_{3. 국세청 공문1483/TCT-KK에 따른 납세자 식별 코드 (ID)에 따른 세금 납부}

_{2023년 4월 24일, 국세청은 공문1483/TCT-KK를 발행했습니다. 이는 ID를 사용하여 세무 당국이 관리하는 국가 예산에 세금 및 기타 미수금을 징수하고 납부하는 방법에 대한 지침을 제공합니다. 여기에는 다음과 같은 몇 가지 주목할만한 사항이 있습니다.}

_{·            2023년 5월 10일부터 “Payable Identity Code”는 세금 납부를 위해 반드시 입력해야 하는 필수 정보입니다. 이 정보가 누락되었거나 기업이 납세 명령을 내릴 때 기입할 데이터가 없는 경우 이 세액은 확인 대상 상태로 분류되며 세무 당국은 절차를 완료하기 위해 조사 정보를 위해 기업에 연락합니다.}

_{·            ID는 세무 당국에서 발행한 전자 세금 신고/납부/행정 결정 또는 과태료 결정 수락 통지에 따라 세무 기관에서 납세자에게 제공됩니다.}

_{·            기업은 제공받은 식별코드를 기준으로 "신고/결정/통지번호" 항목에 결제전표를 기입하거나 인터넷뱅킹을 통해 결제명령을 생성하는 경우 결제내용을 입력합니다.}

_{회사는 아직 승낙통지서가 발급되지 않아 납부기한에 아이디를 받지 못한 경우에는 아이디 없이 납부전표를 작성하고 접수 시 보완할 수 있습니다.}

_{법인세 및 기타 세금의 일시납부는 회사가 온라인 조세시스템을 통해 온라인으로 세금을 납부하도록 등록한 경우 납부 시 "임시납부"를 선택합니다. 회사가 은행 계좌에서 직접 지불하는 경우 이 지불은 세금 시스템에 의해 국가 예산에 대한 임시납부로 분류됩니다.}

_{2023년 5월 10일부터 ID 없이 세금을 납부하는 경우 회사는 다음 단계에 따라 전자세금 계정을 조회할 수 있습니다.}

_{o    Step 1: "조회" 버튼을 선택한 후 "납세의무 조회"를 선택합니다.}

 _{섹션 II – 세금 시스템에 기록된 지불 금액, 초과 지불 및 환급 금액, 점검 열에서 회사는 세금 시스템에 기록되었지만 세금 신고, 관련 통지 및 결정에 회사의 기록과 일치하지 않는 하나 이상의 지불 금액을 선택합니다.} 

_{o    Step 2: 회사가 "계속"을 클릭하면 납세의무 조사 의뢰 화면으로 자동 이동하여 조사 의뢰서를 자동으로 작성합니다.}

_{o    Step 3: 회사는 조정이 필요한 데이터를 입력하고 "마침"을 클릭하여 서명하고 세무 당국에 제출합니다..}

_{이 기간 동안에 보면 많은 기업이 2023년 5월 10일 이후에 식별 코드 정보 없이 납부를 했지만 이 납부는 여전히 별도의 절차 없이 세무 당국에 의해 자동으로 기록되고 있습니다. 다음 뉴스레터에서 이 절차의 관행을 계속 업데이트하겠습니다.}

_{4. "2023년 신규 기업을 위한 01 디지털 서명 인증 및 전자 인보이스 설치 지원" 프로그램 구현에 대한 하노이 비즈니스 지원 센터의 공지 08/TB-HTDN}

_{2020년 12월 9일 하노이 인민위원회의 실행문09/2020/NQ-HDND는 2023년 3월 13일 하노이 기획투자부 산하 하노이 비즈니스 지원 센터에서 2021년부터 2025년까지 중소기업 지원 프로그램을 승인했습니다. 발행 통지 번호 08/TB-HTDN에 따라 새로 설립된 기업의 디지털 혁신을 촉진하기 위한 지원 프로그램 구현에 대해 설명합니다. 구체적으로 2023년 신설기업 대상 전자계산서 500개 전자계산서 구축 및 설치 1차년도 01 전자서명인증 서비스 자금을 지원합니다.}

_{하노이 비즈니스 지원 센터는 온라인 입찰을 실시하고 Military Telecommunications Industry Group – Telecommunications Services Corporation – Bkav Joint Stock Company (VIETTEL – VNPT VINAPHONE – BKAV Joint Venture)의 합작 회사로 선정했습니다. 무료 패키지 등록을 위해 기업은 카운터 – 원스톱 부서 – 하노이 계획 투자부 또는 합작 투자 사무소에서 직접 등록하면 됩니다.}

_{5. 인보이스 발행에 관한 국세청 공문 2121/TCT-CS}

_{2023년 5월 29일, 세무국의 시행령 15/2022/ND-CP 에 언급된 몇 가지 의견과 지침은 다음과 같습니다.}

_{·         2022년 12월 31일 이후 시행령15/2022/ND-CP에 따라 상품 및 서비스가 VAT 감면 대상인 경우, 발행된 인보이스 오류가 있는 경우 상품 금액 및 VAT 지불 금액에 영향을 주지 않고 발행 조정 또는 인보이스 교체를 하면 됩니다. 또는 과세 금액인 경우 조정 또는 교체되는 인보이스에 8%의 VAT 세율이 적용됩니다. 상품 수량이 정확하지 않아 총 가격과 부가세가 조정되는 경우, 조정 또는 대체 송장은 조정 또는 대체 송장의 적용일에 적용되는 부가 가치세 요율을 적용합니다.}

_{·         2023년 1월 1일 이전에 8%의 부가가치세율로 상품을 구매한 경우, 2022년 12월 31일 이후에 구매자가 사양 및 품질이 부적절하여 상품을 반품한 경우, 판매자는 반품에 대한 송장을 발행하여 비용의 감소 또는 교체를 조정해야 합니다. VAT 세율이 8%인 이전 송장에 대해 판매자와 구매자는 반품된 상품을 명확하게 명시하는 계약서를 보완해야 합니다.}

_{• 기업이 2022년에 판매된 VAT 감면 대상 상품 및 고객에 대해 상업적 할인을 8%로 적용하지만 할인 내용은 2023년 1월 1일 이후 발행된 송장에만 표시되는 경우:}

_{- 2022년 12월 31일 이후 최종 구매 또는 다음 기간에 할인금액이 발생하는 경우에는 계산서 발급일 현재의 과세가격 및 적용세율의 내용에 따라 판매되는 상품의 할인금액이 조정됩니다. .}

_{- 2022년 12월 31일 이후 할인 프로그램(기간) 종료 시 할인 금액이 발생하는 경우 판매자는 조정된 송장을 발행하고 판매일에 8%의 VAT 요율을 적용해야 합니다.}

_{기업이 상품을 판매하거나 서비스를 제공하는 경우(법령 번호 15/2022/ND-CP에 따라 VAT 감면 대상) 2022년 12월 31일 이후 기업은 2022년 2월 1일부터 31일까지 발생하는 상품 및 서비스 제공 수익에 대한 송장을 발행합니다. 2022년 12월 및 작업 수락/인계 시간과 함께 건설, 설치 활동, 비용 징수 여부와 관계없이 완료된 건설 및 설치 금액은 2022년 2월 1일부터 2022년 12월 31일까지 결정됩니다. 그러나 2022년 12월 31일 이후에 기업이 승인 및 양도된 건설 및 설치 수익에 대한 송장을 발행하는 경우 법령 No. 2022년 1월 28일자 정부의 15/2022/ND-CP에 따라 송장을 잘못된 시간에 제출하면 행정 처벌을 받습니다.}

_{6. 공문1798/TCT-TTKT 불법 인보이스 검토 및 처리}

_{2023년 5월 16일에 발행된 공문1798/TCT-TTKT 에 따르면 세무국은 불법 송장 사용 위험이 높은 524개 기업의 목록을 발표했습니다. 이들 524개 기업 중 기업이 발행한 세금계산서를 사용하는 기업에 대해서는 관할 세무서에서 부가가치세 공제/부가가치세 환급, 법인세 비용 공제, 유류·밀수품 구매 확인 등을 위한 세금계산서 사용을 명확히 하기 위한 설명을 요청할 예정이다.}

_{기업, 기업은 모든 신고를 적극적으로 검토하고 송장 사용에 대한 합리적인 설명을 해야 합니다.}

_{7. 하노이 세무국 공문 35708/CT-TTHT 경품의 과세 소득 결정}

_{2023년 5월 24일, 하노이 세무국은 수상에 대한 개인소득세 과세 소득 결정에 관한 공문 35708/CTHN-TTHT를 발행했으며 하노이 세무국의 의견은 다음과 같습니다.}

_{·         회사의 직원이 아닌 납세자가 회사가 주최하는 게임쇼에 참가하여 경품을 획득한 경우, 당첨금을 지급하는 회사는 회사를 대신하여 당첨금에 대한 원천징수세 및 개인소득세 신고의무를 집니다. 시행규칙92/2015/TT-BTC의 양식 번호 06/TNCN에 따라 신고하십시오.}

_{·         회사는 당첨금 수입에 대한 개인소득세 의무를 계산하기 위해 시행규칙 제15조의 지침을 따릅니다. (111/2013/TT-BTC(2013년 8월 15일자)). 여기에서 우승 상금으로 인한 과세 소득은 상금 수에 관계없이 각 우승 시간에 대해 납세자가 납세한 상금 가치가 VND1,000만 VND 이상일 경우 해당합니다.}

_{·         회사는 과세당국에 제출한 세무신고서에 오류가 있음을 발견한 경우 2019년 6월 13일자 38/2019/QH14 조세관리법 제47조의 안내에 따라 신고내용을 보완해야 합니다.}

_{8. 하노이 세무국 공문30384/CTHN-TTHT 인보이스 발행 시 상품 및 서비스 세부 목록 규정}

_{2023년 5월 5일, 하노이 세무국은 발행된 송장에 대한 상품 및 서비스의 세부 목록에 대한 공문 30384/CTHN-TTHT를 발행했습니다. 하노이 세무국의 의견은 다음과 같습니다.}

_{특정 기간 동안 판매되는 전기, 물, 통신 서비스, 정보 기술 서비스, 텔레비전 서비스, 우편 배달 서비스, 은행, 주식 및 보험과 같은 특정 유형의 상품 및 서비스는 송장에 상품 공급 기간, 서비스를 지정해야 합니다. 위에서 언급한 정기 서비스의 경우, 기업은 시행령123/2020/ND-CP 제10조 6항 a항에 규정된 관할 기관의 검사 및 비교를 지원하기 위해 송장이 첨부된 판매된 상품 및 서비스 목록을 사용할 수 있습니다.}

_{전기, 수도, 통신, 정보통신, 텔레비전, 우편, 배달, 은행, 증권, 보험 등 특정 재화 및 용역을 시행령 제10조 123/2020/ND-CP제6호 가목에서 정한 기간에 판매하지 아니하는 경우에 따라 회사는 송장과 함께 판매된 상품 및 서비스 목록을 사용할 수 없습니다.}

_{9. 국회 공지 2298/TB-TTKQH부가가치세 감면}

_{2023년 5월 17일, 국회 상임위원회는 부가가치세("VAT") 감면에 관한 국회 결의안을 제5차 프로그램에 추가하고 약식 심의 및 결정을 위해 국회에 제출하기로 합의했습니다. 절차를 거쳐 국회 본회의 공동결의 내용에 포함시키기로 하였습니다.}

_{국회 상임위는 국회 결의안 1호에서 검토한 부가가치세 감면 정책의 적용 범위에 대해 합의했습니다. 사회 경제적 회복 및 개발 프로그램을 지원하기 위한 재정 및 통화 정책에 관한 2022년 1월 11일자 43/2022/QH15 결의안의 적용 기간은 2023년 7월 1일부터 2023년 12월 31일까지입니다.}

_{결의안 43/2022/QH15에 따라 현재 10%의 VAT 세율을 적용하는 상품 및 서비스에 대한 VAT 세율이 8%로 인하됩니다. 이 조항은 금융 활동, 은행, 증권, 보험, 통신, 정보 기술, 부동산 사업 등 일부 상품 및 서비스 그룹에는 적용되지 않습니다.}

_{2023년 6월 30일에 정부는 이미 시행령 No. 44/2023/ND-CP에서 이 규정을 자세히 안내하였습니다.}

_{10. VAT 환급 서류 처리 속도 향상에 관한 일반 국세청 발행 공문}

_{2023년 5월 26일, 일반 국세청은 공문 번호를 발행했습니다. 2099/TCT-KK는 부가가치세 환급에 관한 국무총리와 재무부의 지시 이행에 관한 것입니다.}

_{공문 2099/TCT-KK가2023년 6월 15일에 세무 총국에서 발행됐습니다. 2426/TCT-KK는 세무 부서장에게 공식 서신 번호 2099/TCT-KK 그리고 매주 금요일 16:00까지 선거구 보고서를 국세청에 제출하십시오.}

_{다음은 구체적인 내용입니다.}

_{ü  협회 및 지역 기업과의 대화 결과 보고}

_{ü  제안 및 권장 사항과 함께 부가가치세 환급 정책 및 관리와 관련된 우려 사항을 보고합니다.}

_{ü  현재 처리 중인 세금 환급 신청 중 접수일로부터 40일이 경과한 환급 전 검사 항목에 대해서는 국세청장이 담당 부서(예: 부서 또는 내부 감사 부서)가 세금 환급 신청을 처리하는 감사 및 감사 부서 및 세금 하위 부서와 조정하고 직접 협력합니다. 목표는 기존 문제를 명확히 하고 납세자를 위한 세금 환급 절차를 촉진하기 위한 솔루션을 제안하는 것입니다.}

_{2023년 6월 16일 현재, 모든 수준의 세무 당국은 7,893건의 세금 환급 결정을 내렸고, 이는 2023년 예상 VAT 환급액의 30%에 도달했으며, 이는 2022년 같은 기간에 비해 88%에 해당합니다.}

_{2023년 6월 19일, 세무총국은 기업에 대한 세금 환급 신청을 신속하고 시기적절하게 해결하기 위해 필요한 작업을 신속하게 이행할 것을 중앙 정부 산하 지방 및 시 세무국에 요청했습니다. 이는 기업이 생산 및 사업 개발을 위한 재정 자원에 접근할 수 있는 유리한 조건을 만들 것입니다. 또한 2023년 6월 30일까지의 부가가치세 환급액이 2022년 해당 기간과 같거나 같도록 노력해야 합니다.}

_{이에 세무총국은 지방세무국에 속도를 내도록 적극 지시하고 있습니다.}

_{11. 하노이 세무국 공문41474/CTHN-TTHT: 후원 받을 때의 세금 정책 안내}

_{2023년 6월 14일, 하노이 국세청은 공문41474/CTHN-TTHT를 발행했습니다.는 다음과 같이 후원을 받을 때 세금 정책에 대해 국립병원에 응답합니다.}

_{병원이 광고 등 후원자에 대한 용역을 수행하기 위해 후원자를 받는 경우, 병원은 재무부의 2013년 12월 31일자 219/2013/TT-BTC, 시행령 No. MOF의 2014년 6월 18일자 시행령78/2014/TT-BTC 제5조 제1항의 규정에 따라 부가가치세 및 법인세를 신고하고 납부할 의무가 있습니다..}

_{12. 하노이 세무국 공문 37935/CTHN-TTHT : 인보이스 규정 안내}

_{2023년 5월 31일, 하노이 국세청은 기업이 강제되는 경우 전자 송장 사용에 관한 공문 37935/CTHN-TTHT를 발행했습니다. 법적, 하노이 세무 부서는 다음과 같은 의견을 가지고 있습니다.}

_{회사가 공제 방식으로 부가가치세를 납부하고 세무당국의 강제로 인보이스 사용을 중단한 경우에는 일회성으로 세무당국의 코드가 포함된 전자 인보이스를 부여받은 경우에 해당합니다. 정부 법령 06/DN-PSĐT제1호에 첨부된 부록 I 123/2020/ND-CP에 따라 회사는 양식 번호를 제출하고 세무 당국에 대한 과세 당국의 전자 인보이스 시스템 액세스는 시행령123/2020/ND-CP 제13조 2항에 규정된 대로 전자 인보이스를 발행합니다.}

_{전자세금계산서 코드의 접수, 처리 및 발급절차는국세청 1447/QD-TCT 12호 결정문 제12조의 안내에 따라 시행합니다.}

_{13. 노동보훈사회부 공문 13739/SLDTBXH-VLATLD 2023년 첫 6개월 산업재해 상황 보고서}

_{정부령 제24호 산업재해 보고 규정 시행 2023년 6월 20일 산업 안전 및 위생에 관한 법률의 일부 조항을 규제하는 2016년 5월 15일자 39/2016/ND-CP, 노동보훈사회부("DOLISA")는 산업 재해 보고에 대한 지침을 최초로 발표했습니다. 2023년 6월, 공문13739/SLDTBXH-VLATLD내용은 다음과 같습니다.}

_{호치민시에 본사가 있는 기업, 생산 시설 및 노동 사용 조직의 경우:}

_{- 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지 노동 사용에 대한 보고서를 제출하십시오. 변경 사항이 등록되지 않았더라도 보고서는 여전히 부록 XII 양식에 따라 제출되어야 하며 고용주의 본사가 있는 DOLISA로 보내야 합니다.}

_{- 제보접수시기 : 2023.06.20 ~ 2023.05.07까지}

_{- 제출방법 : 정보관리시스템, 시내 산업재해 DB 구축(http://atld.com.vn)}

_{시의 부서, 이사회 및 지부, Thu Duc시 인민위원회, 지구, 수출 산업 가공 구역 관리 위원회, 하이테크 파크의 Vab 관리, 하이테크 관리 위원회 농업단지, 법인, 기업:}

_{-       관리지역의 사업주에게 정해진 시간에 신고하도록 독촉·지도 산업 재해 및 기술 사고에 대한 산업 안전 및 건강 불안을 유발하는 통계는 부록 XVI의 양식에 따라 해당 지역에서 발생합니다.}

_{-       보고서 수신 시간: 2023년 7월 5일 이전}

_{-       제보접수시기 : 이전 - 제보방법 : 정보관리시스템, 시내 산업재해 DB 구축 (http://atld.com.vn) 2023/07/05}

_{14. 공문2392/TCT-QLRR:  전자 인보이스 확인}

_{2023년 6월 14일, 일반 국세청은 공문 번호를 발행했습니다. 2392/TCT-QLRR은 불법 송장 발행을 방지하고 송장 제어 요구 사항을 충족하기 위해 전자 송장 애플리케이션에 기능을 구축하는 것에 대해 통지합니다. 시스템은 다음 기능으로 구축되었습니다.}

_{ü  시스템은 발행된 송장에 있는 판매된 상품의 총 가치를 재고 및 구매 상품의 총액의 K배로 계산된 입력 상품 가치와 비교하여 자동으로 관리합니다.}

_{ü  경보 시스템은 매개변수 K를 따릅니다.}

_{납세자가 한도를 초과하는 경우 경고 및 관리 목록에 추가됩니다. 세무 당국은 경고 납세자 목록 조회 기능을 사용하여 규정에 따라 인보이스 사용을 중지해야 하는 경우를 고려하고 식별합니다.}

_{공식 시행 전에 국세청은 K 값에 따라 통제 결과 검사를 구성하고 세무 부서에 발표된 계획에 따라 "안전 임계값을 초과하는 세금계산서 발행에 대한 감독 대상 납세자 목록" 검사를 구성하도록 요청합니다.}

_{15. 세무국 공문2330/TCT-CS:  전자세금계산서}

_{2023년 6월 9일, 국세청은 2022년 6월 및 2022년 2분기 이후에 제출되는 송장 사용 보고서에 대한 행정 위반 처벌에 대한 의견을 제공하기 위해 Can Tho 세무국에 보낸 공식 서신 2022년 7월 1일, 2330/TCT-CS를 발행했습니다. 구체적으로 다음과 같습니다.}

_{납세자가 전자세금계산서를 사용하도록 등록하고 세무 당국에서 수락한 경우: 2022년 7월 1일부터 39/2014/TT-BTC가 만료되면 세무부가 2022년 6월 및 2022년 7월 1일 이후에 제출된 2022년 2분기 송장 사용 보고서에 대한 행정 위반 제재 서류를 작성할 근거가 없습니다.}